買股票前先了解 4 張財務報表

這家公司值得投資嗎?會賺錢嗎?

這是股票投資人心中常有的疑問。

很多人認為閱讀財務報表是困難的事,因此很少會花時間研究,但對於想要投資股票的人來說,與其看新聞報明牌,不如自己看懂財務報表。

只要有基本的會計觀念,加上練習,就能自己分析財報,知道公司賺不賺錢了。

這篇文章簡單帶大家了解四張財務報表的名字和概念:

四張財務報表

1. 資產負債表(企業健檢表)

用來表示企業在某一特定日期的財務狀況。企業自成立後的成本及到目前的整體盈虧,可看出財務穩定性。

資產負債表可以知道一家企業的錢(資金)是從哪裡來的,資金取得方式、資產內容及所有資金調度情形。

資產=負債+股東權益

資產,也是企業運用資金的紀錄。

判斷企業是否穩定?

  • 企業規模不大,但營業收入卻不斷增加
  • 股東的自有資本(股東權益)比負債大
  • 保留盈餘越大,代表過去累積所賺的錢越多

2. 損益表(企業成績單)

是指企業在整個會計期間(最長一年)的經營績效。表內包含跟營業交易有關的項目,例如

營業收入、營業成本、營業費用、營業外收支、所得稅費用及本期淨利(損)等。

判斷企業是否賺錢

營業收入-營業成本-營業費用-營業外收支-所得稅費用=本期淨利(損)

五層獲利項目

損益表能夠反映五層獲利項目:營業毛利、營業利益、經常利益、稅前淨利、本期淨利。

  1. 營業毛利=營業收入-營業成本(銷貨成本)
  2. 營業利益=營業毛利-營業費用
  3. 經常利益=營業利益+營業外收入-營業外支出
  4. 稅前淨利=經常利益+非常損益
  5. 本期淨利=本期稅前淨利-所得稅費用

如果有獲利,就叫淨利,如果虧錢,就叫淨損。淨利會被列在資產負債表的股東權益裡,以「保留盈餘」來表示。

要知道公司賺不賺錢,就看損益表

損益表相當於成績單,用來判斷企業經營績效最重要的依據。

3. 現金流量表

這張表可以看出會計期間內,企業現金的增減情形。反映企業在一年內所有的現金收入與現金支出。

現金流量表的三大類型

  1. 營業活動的現金流量:進銷貨、生產、費用等
  2. 投資活動的現金流量:投資設備、有價證券等
  3. 籌資活動的現金流量:用現金擴充公司、發放股息等

4. 股東權益變動表

針對資產負債表內「股東權益」的各項科目,在會計期間內,表達增減變動情形。如股本增減資金額、股利發放金額、實施庫藏股等

這篇文章只是初淺的說明四張報表的概念,有興趣的朋友可以再Google挖寶:)

祝安好,Miss Lin。

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